在ETHPoS上获得的质押奖励需要纳税吗?

作者:《The Implications of The Merge: Tax Worry》by Seun Gbri

编译:0x11,Foresight News

史蒂芬·柯维曾说,生活中有三个东西永恒不变:变化、选择和原则。但是,我们要添加第四个:税收。加密世界中几乎每个人都在谈论合并,合并如何影响ETH持有者?它对环境意味着什么?另一个关键问题是,合并后是否需要缴纳更多税款?我们将研究合并后 ETH 的可征税性及其对质押者的影响。

在ETHPoS上获得的质押奖励需要纳税吗?

合并如何影响你的收入和税收?

我们将针对不同的情况研究这个问题:你钱包中合并前未质押的 ETH 会怎样?当你质押 ETH 时会发生什么?

没有一个国家或地区针对合并后如何处理你的 ETH 制定特定的税收法规或指南。出于税收目的,合并可能会被归类为软分叉。美国税法有关于界定软分叉的规则,根据IRS FAQ 30,当有协议更新(如合并)但不产生新的加密货币时,协议就发生软分叉。

根据美国国税局(IRS)的指导方针,「软分叉」发生在分布式账本通过协议更新而不会导致账本转移或新代币建立的情况下。你不会因为软分叉而获得任何新的加密货币;相反,你将留在分叉前的位置,这意味着你不会得到任何报酬。事实上,软分叉会让你处于与以前相同的境地并且不会产生更多收入,这意味着它不是应税事件。这完全符合以太坊合并期间发生的事情,合并不会形成新的以太坊链。它使以太坊变得更快、更具可扩展性并且对环境的危害更小。旧链将与 Beacon 链结合;没有创造新的收入;所有交易历史记录被保留。

假设你的钱包中有 5ETH,没有新的收入产生;相反,以太坊生态系统在合并之后,将你的PoWETH 转换为PoSETH。

如果在合并之前质押 ETH 会怎样?

你可能会想,如何才能在合并之前质押 ETH。合并的目的不是为了引入质押机制吗?在合并之前,一些交易所提供了质押服务;然而,合并完全消除了 PoW 机制并将所有 ETH 转换为 PoS ETH,要求你锁定你的 ETH 以获得奖励,因此需要抵押你的 PoW ETH(合并之前的 ETH)。要锁定你的 ETH,你必须将其转换为「ETH2」或「ETH2.S」,这些名称代表了质押的 ETH。

请注意,不同的交易所为质押 ETH 提供了不同的名称。Coinbase、Binance 和许多其他交易所将它们称为「ETH2」,而Kraken将它们称为「ETH2.S」。因为「ETH2」这些只是用作「标签」,所以合并之前的这种质押也是软分叉,代币本质上是相同的,只是用一个新的名字来区分,没有产生新的加密货币。例如,假设你在 2019 年花费 200 美元购买了 5 个 ETH,然后一年后你通过将它们转换为 ETH2 将其质押在 Binance 上。转换后的 ETH 价值为 5000 美元。无论价格如何,这笔交易都无需纳税,因为它不会产生新的收入。

质押类型以及司法管辖区的差异如何影响税收?

在以太坊 2.0 网络支持之前,质押者将无法访问存入的原始 ETH 或质押奖励。这意味着 ETH2 奖励是非流动性的。

这些非流动性奖励应该纳税吗?

没有明确的规则界定 PoS ETH 质押收入的性质,因此我们将使用最接近的指南来确定质押税的方式。我们会参考一些司法管辖区,但各国有不同的税法和准则。

美国最接近的指南是矿业税收指南:Notice 2014-21。尽管在 ETH2 上获得质押奖励是一项应税事件,但在你可以使用、管理和兑换奖励之前,你无需提交所得税申报表。如果你今年在 Binance 上质押 5 ETH,并在一个月后收到 0.5 ETH 作为质押奖励。你不需要报告收入,因为它还不能花费。但是假设 Binance 允许你在 2025 年获得 0.5 ETH 的质押奖励,0.5 ETH 的价格现在是 350 美元,你现在有权处理这 350 美元,因此你可以将其申报为收入(你可以支出)。在为 PoS ETH 启用此类功能之前,大多数质押者通常无法获得奖励。

加拿大最接近的指南是矿业税收指南:Guide for Cryptocurrency Users。一般来说,在加拿大,除非你进行商业规模的挖矿,否则无需为此缴税。这对加拿大人的非流动性质押奖励意味着什么?与美国一样,在你完全控制资金之前,你无需纳税,如前所述,在你可以使用、管理和交换奖励之前,你无需提交所得税申报表。主要区别在于,如果这种质押是作为一种「爱好」或「乐趣」进行的,那么即使你可以花掉质押奖励,你也无需申报任何所得税。

注意:「业余矿工」和「商业矿工」都缴纳资本利得税,但所得税有所不同。

假设你今年在 Binance 上质押了 5 ETH,并在下个月收到了 0.5 ETH,它还不能花掉,但它在你的钱包里。现在是 2025 年,Binance 允许你提取 0.5 ETH,其价格现在为 350 美元,你无需为这 350 美元支付所得税,因为你不能被称为「商业质押者」。

现在想想 Almorok ventures 质押 300 ETH,并获得 30 ETH 的奖励。现在是 2025 年,Binance 已经允许 Amorok ventures 获得质押奖励,他们必须为质押奖励纳税,因为他们是出于「商业目的」进行质押。

注意:「商业目的」和「愉悦」术语通常由多种因素决定。

澳大利亚有规定的质押奖励指南,ATO 指定了应如何报告质押奖励:Staking Rewards and the Roles of Forgers。在澳大利亚,你无需报税即可完全获得质押奖励。一旦你可以使用这些资金,你就必须为你可以支配的奖励和资本利得税(出售后)报告其他税项。

在英国,也有 HMRC 规定的质押奖励规定:Crypto Assets Manual。具体事实将取决于此类质押是否构成应税交易(加密资产作为交易收入),同时考虑各种变量,包括:

  • 活动规模
  • 组织
  • 风险
  • 商业性

在你完全获得质押奖励之前,你无需报税。获得质押奖励后,你必须为质押奖励、CGT 或应收收益公司税 (CGTC) 申报所得税。

流动性质押

Lido、RPL、Marinade Finance 等质押协议还提供了流动性质押衍生代币。流动性质押不仅提供了通过抵押加密货币获得奖励的能力,还允许抵押者继续使用他们锁定的资产在其他活动中进行投资和收益。因此,质押的 ETH 和收到的质押奖励,你都可以控制并可以将它们投资于其他活动。在流动性质押中获得的奖励是应税收入。

这意味着你无需等待一段时间就可以完全访问你的质押奖励。因此,一旦你获得质押奖励,你就可以处置(出售、交换等)它。

将 ETH 转换为 stETH 是一项应税事件,因为它与你拥有的 ETH 不同,它允许你获得你可以使用和控制的质押奖励,并且 stETH 价格并不完全与 ETH 挂钩,stETH 应该在收到时被征税。在你收到奖励收入后,应立即报告。此外,当你出售 stETH 时,会触发另一个应税事件。

例如,你用 5 个价值 5500 美元的 stETH 交换你的 5 个 ETH(成本是 5000 美元)。在接下来的一年中,你将获得价值 500 美元的 0.5 stETH。你的税收将是 500 美元(5500-5000)的资本收益和 500 美元的普通收入(随后对 stETH 的奖励)。

这与提到的每个司法管辖区的非流动性质押税有何不同?

在上述针对非流动性质押奖励的司法管辖区中,你必须在报税前等待获得访问权限,但在流动性质押中,你在收到(你立即收到奖励)和出售奖励时就质押奖励申报所得税,你还触发了另一个应税事件,并在美国进行申报。

在加拿大,你必须是「商业」利益相关者才能申报所得税,每个人都在处置时申报资本利得税(CGT)。

澳大利亚,每个(商业和娱乐)利益相关者在收到时报告其他收入,在处置时报告 CGT。

在ETHPoS上获得的质押奖励需要纳税吗?

一个澳大利亚的例子,说明在获得流动性质押奖励后你的税收如何运作

英国的情况要视商业性、风险、活动规模和组织等因素而定。因挖矿和质押而给予的任何加密资产奖励(在收到时)通常作为收入征税,如果挖矿活动不构成交易,任何必要的费用都会减少应征金额。

如果活动符合交易条件,则必须根据适用的税法确定收入。如果「质押者」保留奖励,他将在处置奖励时缴纳 CGT 或 CGTC。

结论

权益证明机制显着改变了以太坊生态系统。但是,从税收的角度来看,没有理由感到害怕。本文虽然没有讨论合并后的质押奖励将构成税收收入,但回答了有关如何对其进行估值的问题。

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